Что можно взять в лизинг и как это сделать

При отсутствии свободных средств решить проблему поможет долгосрочная аренда. Это востребованный финансовый инструмент, по которому имущество передается во временное пользование с возможностью последующего выкупа. В этом основное отличие лизинга от кредита, где основным предметом операции выступают деньги, а не оборудование (недвижимость, транспорт и т.д.).

Лизинг простыми словами

В переводе с английского языка определение «лизинг» (to lease) означает «сдавать в аренду». Суть услуги состоит в том, что юридическое или физическое лицо пользуется имуществом, получая прибыль, а после имеет право приобрести его в собственность.

Различие со стандартным кредитованием

Основное отличие кредита от лизинга состоит в том, что первый выдается в денежной форме, второй – нет. При долгосрочной аренде клиенту передается только имущество.

Банки более жестко оценивают потенциальных заемщиков, запрашивая большое количество документов, т.к. их деятельность контролируется ЦБ РФ. Лизинговые компании проще подходят к отбору клиентов, используя внутренние методики для оценки финансовой состоятельности и ответственности гражданина.

Отличия лизинга от аренды

Главное отличие состоит в том, что после завершения периода лизинга клиент может выкупить имущество, при аренде это невозможно. Еще одна специфическая черта операции – предлагать услугу имеют право только юридические лица, т.е. компании, имеющие лицензию на ведение подобной деятельности. Сдавать имущество в аренду могут как компании, так и граждане.

Организации, предлагающие арендовать оборудование или транспорт, предлагают только товар из наличия. Если нужно что-то специфическое, то компания не сможет оказать услугу. При лизинге фирма приобретает, то что хочет клиент.

При аренде не требуется подтверждать финансовую состоятельность и оставлять залог. Процесс оформления занимает минимум времени.

Плюсы и минусы

Главное преимущество операции – возможность выкупить имущество по остаточной стоимости. Остальные выгоды услуги зависят от того, кто является лизингополучателем.

Положительные стороны для юридических лиц:

• экономия на налоговых сборах;
• быстрое рассмотрение заявки;
• возможность воспользоваться ускоренной амортизацией (списание с баланса денег по мере износа имущества с коэффициентом до 3, что обеспечивает минимальный размер выкупного взноса);
• гибкий график платежей, учитывающий нюансы деятельности (например, сезонность дохода);
• возможность отнести взносы по лизингу к растратам (т.е. снизить налог на прибыль и уменьшить финансовую нагрузку);
• отсутствие залога или иного обеспечения.

Преимущества для частных лиц:

• минимальный набор документов;
• длительный срок действия соглашения – до 60 месяцев;
• возможность арендовать как новое, так и бывшее в употребление имущество;
• большой ассортимент;
• возможность получить товар даже при испорченной кредитной истории (КИ).

К недостаткам лизинга относят:

• клиент не владеет имуществом и не имеет права распоряжаться им;
• платежи по договору облагаются НДС;
• до конца аренды оборудованием или транспортом владеет лизингодатель со всеми вытекающими последствиями (например, при банкротстве компании клиент лишится имущества).

Экономический смысл операции

Каждый из участников сделки получает выгоду от сотрудничества. Продавцы предоставляют имущество лизинговым компаниям по следующим причинам:

• оптовые продажи (гарантия непрерывной реализации имущества);
• выгодные условия (обеспечивает продвижение товара и повышение уровня продаж);
• сопровождением операции занимается организация, оказывающая услугу, избавляя продавца от дополнительных забот.

Лизингодатели сдают имущество в длительную аренду по следующим причинам:

• доступ к уникальным предложениям и акциям продавца, т.к. фирмы являются оптовыми покупателями;

• не нужно требовать залог или обеспечение, т.к. оборудование (транспорт, недвижимость) остается на балансе компании;
• возможность реализации техники на вторичном рынке или сдачи в повторную аренду (защита от финансовых потерь, если клиент не сможет вносить платежи по договору).

Разновидности лизинга

Классификация выстраивается на основании срока аренды и на том, планирует ли клиент в дальнейшем выкупать имущество.

Финансовый

Компания оформляет с заказчиком соглашение на период, равный сроку службы имущества. После завершения договора клиент выкупает товар. Операцию можно сравнить с рассрочкой. Только в случае финансового лизинга имущество приобретается под небольшой процент.

Операционный

Длительность договора меньше, чем период службы арендуемой техники. В конце срока действия соглашения клиенту необходимо сделать выбор: выкупить товар, заплатив остаточную стоимость, или вернуть имущество лизингодателю.

Возвратный

Данный вид операции характеризуется сложной схемой сотрудничества. Сначала гражданин, обратившийся за услугой, продает компании собственное имущество, а затем берет его в долгосрочную аренду. Процедура идентична кредитованию под залог.

Что такое международный лизинг

Это сделка, в которой участвуют компании двух и более стран. Организация предоставляет иностранному получателю материальные ценности в аренду на какой-то срок с последующей передачей прав собственности.

Главное преимущество такой формы сотрудничества – возможность снизить расходы на приобретение товаров от зарубежных производителей.

Единственным недостатком международного лизинга считается сложная процедура оформления из-за большого количества препятствий со стороны внутреннего законодательства государств.

Какое имущество возможно взять в лизинг

Взять в долгосрочную аренду можно только непотребляемые объекты. К ним относятся вещи, которые в течение долгого времени сохраняют потребительские характеристики: транспорт, техника, недвижимость и т.д.

Автотранспорт

Реализовать автомобили в лизинг могут специализированные компании, кредитные учреждения, автосалоны. Предмет договора обязательно страхуется (ОСАГО и КАСКО) и ставится на учет в ГИБДД. Сумма первоначального взноса составляет 20-30% от полной стоимости транспорта.

Преимущества:

• большой ассортимент;
• арендовать можно не только легковые и грузовые машины, но и спецтехнику;
• пакет требуемых документов меньше, чем при оформлении автокредита;
• после окончания аренды машину можно вернуть или выкупить.

Недостатки автолизинга:

• высокая процентная ставка;
• задержка платежа приведет к изъятию транспорта;
• пока автомобиль не выкуплен, его нельзя выставить на продажу, а субаренда возможна только с разрешения лизингодателя.

Оборудование

Долгосрочная аренда позволит обновить оснащение компании, не влезая в долги. К оборудованию относится широкий ассортимент – от офисной оргтехники до заводских станков. Страхование предмета соглашения, в отличие от автолизинга, необязательно.

Преимущества:

• пользоваться техникой можно сразу после подписания договора;
• для клиента составляется индивидуальный график платежей;
• на покупку оборудования не требуется больших вложений;
• лизинговые платежи относят к себестоимости, что позволяет уменьшить налог на прибыль;
• при грамотном использовании арендованной техники взносы по договору спустя несколько месяцев будут покрываться прибылью, получаемой от оборудования.

Недостатки операции:

• высокая процентная ставка (по сравнению с кредитом в банке);
• задержка взносов приведет к изъятию имущества.

Недвижимость

Приобретение в лизинг офисной недвижимости выгодно по нескольким причинам:

• если помещение стоит на балансе компании, то клиент до окончания договора не платит налог на имущество;
• часть взносов по соглашению можно вернуть в форме вычета НДС;
• лизинговые платежи относятся к себестоимости, что снижает налог на прибыль.

Приобретение квартиры в долгосрочную аренду физическим лицом в РФ не получило широкого распространения. Невысокий спрос на услугу объясняется тем, что ипотечное жилье сразу переходит в собственность клиента, а лизинговое остается чужим до полного выкупа недвижимости.

В этом случае всегда есть риск, что даже при незначительной задержке платежей квартира будет изъята.

Преимущества длительной аренды недвижимого имущества для физлиц:

• не нужна чистая и хорошая КИ;
• не требуется официальное подтверждение дохода;
• не взимаются имущественные налоги.

Основным недостатком услуги является высокая стоимость лизинга по сравнению с банковской ипотекой.

Персонал

Аренда персонала означает, что лизингодатель предоставляет клиенту сотрудников для работы на срок, оговоренный при подписании договора. Чаще всего речь идет о временной замене штатных специалистов, например на период отпуска. Также персонал нанимают для проведения разных мероприятий: презентаций или выставок.

Перечень функций сотрудников прописывается в договоре. В качестве лизингодателя выступает кадровое агентство. «Арендованных» сотрудников нельзя привлекать к работам I и II класса опасности, III и IV степени вредности. Запрещается использовать персонал на предприятиях, находящихся на грани банкротства или в условиях увольнения основных специалистов.

Что не может быть предметом лизинга

Нельзя оформлять лизинг на потребляемые товары, т.е. предназначенные для однократного использования (продукты питания, стройматериалы и т.д.). Также в аренду не дают:

• военную технику;
• земельные наделы;
• памятники культуры;
• природные объекты (водоемы, лесные участки и т.п.).

С какими рисками сопряжен лизинг

Главный риск при оформлении лизинговой аренды – ошибиться в выборе оборудования. Если неправильно подобрать имущество, то придется расторгать соглашение и нести убытки. Не все организации получают налоговые льготы, это зависит от деятельности предприятия и срока его нахождения на рынке.

Перед составлением договора рекомендуется обратиться в консалтинговое агентство, чтобы просчитать, насколько рентабельно оформление лизинга.

От некоторых финансовых рисков можно застраховаться, но это увеличит расходы.

Как совершается лизинговая операция

Использование долгосрочной аренды позволяет компании не изымать больших средств из оборота и оперативно получить технику. Сделка состоит из нескольких этапов.

Выбор объекта и компании

Клиент ищет поставщика услуги самостоятельно или выбирает из перечня, предоставленного лизинговой компанией. На этом этапе определяются условия поставки, требуемая комплектация и иные нюансы сделки. Если получателем является юридическое лицо, то подбором предприятия для сотрудничества занимаются сотрудники финансового отдела.

Перед тем как выбрать лизинговую компанию, нужно обратить внимание на ряд моментов:

• реальные отзывы в сети;
• период нахождения на рынке;
• виды услуг, которые оказывает фирма;
• перечень учредителей (неплохой вариант, если предприятием управляет крупная финансовая организация и авторитарное страховое агентство).

Изучение условий лизинга

После того как клиент выберет организацию, он передает информацию лизинговой фирме и обговаривает нюансы сделки. Важно четко определить следующие позиции:

• сумму первоначального взноса;
• размер и дату ежемесячных платежей;
• условия завершения сотрудничества и ответственность участников операции.

Если обе стороны согласны с нюансами сделки, то клиент предоставляет лизингодателю пакет бумаг и заявку.

После изучения документации компания принимает решение об оказании услуги или отказе в аренде.

Составление договора

Для составления соглашения клиенту необходимо предоставить следующие документы:

• заявку;
• бухгалтерскую отчетность за 36 месяцев (для юрлиц) или справку 2-НДФЛ (для частных лиц);
• дубликат удостоверения личности получателя лизинга или руководителя организации.

Для компаний дополнительно потребуется:

• выписка из банка об оборотах фирмы за прошедшие 12 месяцев;
• информационное письмо о предприятии.

При оформлении соглашения с лизингодателем необходимо составить договор с поставщиком имущества и застраховать объект аренды. Список документов примерный, т.к. каждая компания может запросить дополнительные бумаги.

Первый взнос и получение объекта лизинга

После подписания договора клиент вносит первоначальный платеж и получает оборудование (транспорт, недвижимость), которым сразу может пользоваться. При этом право собственности на весь срок действия соглашения остается за компанией, которая несет расходы на содержание и ремонт имущества.

Эксплуатация объекта и приобретение в собственность

Пользоваться объектом соглашения разрешено сразу после оплаты первоначального взноса. Если клиент нарушает условия договора или вносит деньги не вовремя, то лизингодатель может изъять имущество. Когда условия соглашения соблюдаются на протяжении всего срока, после завершения сотрудничества собственником имущества становится получатель лизинга, которому останется только заплатить остаточную стоимость оборудования.

На что обратить внимание при подписании договора

Важно продумать график платежей. Чаще всего используется один из трех видов:

• регрессивный (снижение суммы ежемесячного платежа);
• аннуитетный (размер взносов остается одинаковым в течение всего срока действия договора);
• сезонный (график выплат привязан к сезонности бизнеса клиента).

Есть и ряд других нюансов, которые нужно учитывать при подписании соглашения:

• размер ставки удорожания;
• сумма первоначального взноса;
• возможность досрочного выкупа имущества;
• необходимость страховки объекта договора;
• контролирует или нет лизингодатель использование техники;
• условия по сервису арендуемого имущества и обучению сотрудников (если есть).

Какими налогами облагается лизинг

Операция по долгосрочной аренде подразумевает оплату четырех типов налоговых сборов.

Налог на прибыль

Согласно п.1 ст. 264 Налогового кодекса РФ, лизинговые платежи вносятся в статью «Прочие расходы». Размер налогового сбора зависит от суммы взносов: чем она больше, тем меньше налог на прибыль.

Арендное соглашение предусматривает 2 варианта:

1. Имущество остается на балансе лизингодателя. В этом случае все траты клиента входят в размер ежемесячного платежа, т.е. взносы засчитываются в полном объеме, а налоговый сбор уменьшается.
2. Объект договора поступает на баланс клиента. Имущество добавляют в амортизационную категорию по сумме трат лизингодателя на приобретение техники (транспорт, здания) и ее обслуживание после завершения срока действия договора. Начисление амортизации происходит в зависимости от группы, максимальный коэффициент – 3, т.е. объект аренды будет самортизирован в три раза быстрее стандартного. В этом случае клиент включает в перечень расходов взносы по договору, отнимая от них сумму амортизации объекта аренды.

НДС

Согласно ст. 172 НК РФ, получатель лизинга может запросить возмещение НДС в следующих случаях:

• оборудование взято в аренду для выполнения работ, которые облагаются НДС;
• лизингодатель сумеет подтвердить, что предоставил во временное пользование имущество (дубликат соглашения и иные бумаги);
• клиент докажет, что операция отражена в бухгалтерском учете компании;
• у гражданина есть платежный документ на первоначальный платеж, который ему предоставил лизингодатель.

Налог на имущество

Клиент освобождается от этого сбора в случае, когда объект соглашения остается в собственности организации. Если имущество заносится на баланс получателя лизинга, то уменьшить сумму позволит механизм ускоренной амортизации. Налог не оплачивается на движимое имущество на протяжении всего срока действия соглашения, независимо от того, на чьем балансе оно стояло.

Транспортный налог

Сбор оплачивает тот, кто регистрировал транспортное средство в ГИБДД. Неважно, на чьем балансе будет находится машина во время действия договора.